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美国海外追税大家不要慌

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2018-01-05 17:49

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【 liuxue86.com - 移民资讯 】

  许多在海外的美国纳税人—包括美国公民和绿卡持有者,最近需要咨询一下他们的税务顾问或律师,因为美国开始追税啦,下面出国留学网来说说美国海外追税大家不要慌。

  美国人填写并邮寄税收申报单的情形

  因为美国政府的一项税收新政策要么可能会曝光他们财产的真实规模,要么会影响他们的钱包或人身自由。

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  这项《海外账户纳税法案》(FATCA)规定,截至2011年12月31日,居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产或者居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人都需要在2012年4月15日前向政府申报;藏匿海外资产拒不申报被视为有意逃税,一经查出会被处以高达5万美元的罚款,严重的还会被判刑。

  FATCA法案对许多拥有美国国籍或者绿卡的中国人可能造成较大冲击,甚至会迫使部分人放弃绿卡。这其中,有官商背景的中国人最受关注。

  追税早有先例

  2011年,美国联邦赤字高达1.4万亿美元,美国家庭债务和收入比例为150:100。评级机构标准普尔认为,美国在未来4年至少要减少4万亿美元赤字,财政状况才能比较健康。

  开源,是美国政府的重要选项。事实上,以鼓励创业、创新的美国和注重社会保障体系的欧洲国家不同,属世界上税赋负担较轻的国家。在2011年11月广州的一次金融峰会上,耶鲁大学金融学教授陈志武就和时代周报记者谈道:“欧盟税率为平均GDP的41%,美国为24%,中国为35%。而美国今年的财政赤字占GDP10%。如果今年美国的总财政税收也达到GDP35%的水平的话,今年不仅仅没有财政赤字反而会有财政盈余。”

  但在党争激烈的美国国会,要通过加税法案极其艰难,奥巴马政府试图加税的努力都被共和党所阻击。

  FATCA将赋予美国国家税务局以更大的权力,让他们可以不经过相关主管机关,直接要求那些在美开展业务的外国金融机构签署《外国金融机构协议》(FFI),以要求这些银行或者信贷公司提供美国籍客户的账户数据,包含收入、利息、分红等。

  美国的这项法案其实涉及一个对中国人来说比较陌生的领域,即海外公民的纳税问题。一家国际知名会计师事务所的税务分析师王静对时代周报记者解释:“在国际上对所得税的征税一直以来都涉及国家主权的争议。一个美国人虽然国籍是美国,但是收入是在中国取得,美国可以对他征税,中国也可以。一般有两个国际原则,一个是属人原则(比如本国国籍拥有者),一个是属地原则(看收入来源地)。这两个原则国际惯例上都可以采用,但是有可能有重合。”

  在深圳从事金融业工作的澳大利亚籍华人EricGu向时代周报记者透露:“澳大利亚政府也会要求在海外工作的澳公民申报收入。但澳政府的查税权限仅在英联邦国家,在中国他们无法涉及。具体应纳的所得税额,按纳税人一年在澳大利亚和外国停留的时间长短设置不同的纳税比例。”

  “那些取得美国籍或者绿卡的中国人,在进出美国的时候,有可能被国税局盯上,他们可能直接会要求被调查人出示财产或者收入证明,如果被调查人拿不出来的话,就可能被罚款或者被追查。”在中美两国多家学术和科研机构任职的张涵告诉时代周报记者:“我们这种工薪阶层一般没什么事,被盯上的都是一些大款,而且这种调查有些是随机的。”

  “美国税法规定,凡在美国一年之内累计住满6个月的,都是所谓符合纳税要求的人,有报税义务。同时,凡美国公民和永久居民在全世界范围内的收入都要报税。所以,持绿卡报税是早就有的规定。至于海外资产和账户,则是近年的规定,但并没有明确专门针对中国人的规定。”圣地亚哥大学法学博士、在美移民律师马强接受时代周报记者采访时说。

  事实上,美国政府在追缴海外公民的漏税方面不但已经着手在做,而且初尝甜头。2009年,美国司法部认为瑞银协助大约5.2万名富有美国人将未缴税的资产存入该行。经过博弈,瑞银被迫向美国提供了数百名涉嫌逃税的美国客户存款资料,瑞银同时缴纳了7.8亿美元的罚款和税款。其后经过两国高层协商,瑞银进一步提供了大约8000名美国富人的存款信息。

  然后同年和2011年,美国国税局先后出台了海外金融资产自愿申报计划(2009年OVDP/2011年OVDI),鼓励那些涉嫌利用海外市场转移资产逃避纳税的人士主动申报,补缴税款并缴纳相对而言较低的罚金,从而免除起诉和巨额罚款甚至可能坐牢。据此,2009年就有1.5万人主动加入OVDP计划,补缴的税款和罚金为22亿美元。加入今年的OVDI计划则有1.2万人,单是补缴的税款和利息就有5亿美元。

  “美国这个纳税原则可能和中国有冲突,两国可以签署一个避免双重征税的协议,规定一些豁免原则。美国一直是按照属人原则,不但包括国籍,也包括绿卡拥有者。一部分外籍高管如果在自己国家缴了个人所得税,在中国缴的所得税可以抵掉一部分美国的收益税。”王静表示。

  中国富人并不惊慌

  “美国人看来真的有点穷得招架不住了。”在深圳的一家私人会所里,与记者见面的一名美国绿卡拥有者胡海(化名)谈起这个问题说。

  和广东许多先富起来的人一样,胡海是在1992年邓小平南巡讲话之后,离开自己在东北寒冷的家乡南下,依靠制造加工业积累了第一桶金,随着中国劳动力成本的优势逐渐丧失,他的兴趣逐渐转移到股市和投资。

  “Emily、Rose和Michelle,是我的三个女儿,现在都在美国。”胡海透露。

  2000年,胡海第一次去美国,当时他是随地方政府组织的一个中小企业考察交流团去的。“我看到他们的大学里,十几个足球场大的草坪啊,还有那些中产阶级的别墅,有的精致典雅,有的大气宏伟。”胡海回忆,“当时国内和美国的差距相对于今天还是很大的,我觉得自己有这个条件,想让我的孩子以后有更好的生活。”

  于是,胡海的三个女儿很小便去了美国,家里也更习惯用英文名称呼她们。近年,他们在风景秀丽、华人众多的加州买了别墅,“这样女儿上学不用租房子了,住自己家就行了”。

  不过胡海自己只是拿了美国绿卡而未入籍。“我始终不想放弃中国国籍,我主要的生活和业务都在国内,放弃国籍不方便,让孩子们拿就可以了。另外,我确实有点不适应北美的生活。”后来几年,胡海还去过几次美国探亲或者参加女儿的毕业典礼。他逐渐发现,美国的生活,对来自中国的富人来说确实有诸多不习惯的地方。

  “什么都要自己做啊,从修电器到整理草坪,吃的也不如国内。其实这不光是我的问题,我感觉那些当官的、做生意的去了那里都一样,来到一个人工昂贵的国家,不习惯。”胡海说。

  就他的财产来说,胡海称自己也只是在美国买了房,其他的财产大部分还在国内。“我的女儿们有账户,我会转一些钱过去,但是不多。”他说,“其实税务问题也是一个原因,在国外很多东西太透明了,我肯定不愿意让美国政府知道我的财务状况。”

  对于美国政府的追逃税政策,胡海并不太担心。“中国毕竟是中国,你美国政府想在中国查财产,怎么可能这么容易做到?也许对那些在中国工作的美国人还行。总之我们清楚美国并不是天堂,我们会有准备的。”胡海笑着说,他的朋友在美国经历过一次失败的投资移民,根据美国法律,如果投资项目亏本,美国可以追回投资者的绿卡,而给中国投资者的,往往不是什么好项目。

  “至少我的客户当中没有为此放弃绿卡的。我认为这个规定不会影响中国人的移民热潮。”马强认为,“有规定是一回事,如何落实规定是另外一回事。即使美国国税局在北京设置了办公室,能否在中国境内真正对持有绿卡的中国人开展调查也大有疑问,充其量也只能靠所谓的线人提供线索,然后进行调查。所以,一般的绿卡持有人不必太过惊慌。如果有大批财产,则应与国际税法专家商谈。”

  “当然了,我会咨询我女儿的,她们也会咨询税务师和律师。另外,你也要知道,我并不算特别有钱的那种人。”胡海补充说。和大部分中国人一样,他的女儿在美国读的都是金融学,其中大女儿已经成功进入了一家知名银行工作。“我肯定不会那么轻易放弃美国绿卡的,这毕竟不是游戏。”

  法案引发国际争议

  FATCA将会在2013年正式开始实施,但是这个法案能否一帆风顺,连美国人自己都无法预测。

  许多欧洲的著名金融机构如德意志银行、德国商业银行、汇丰银行及瑞士信贷集团从2011年初起就开始关闭对美国客户的经纪人账户。

  加拿大财政部长JimFlaherty已经对此法表示担忧,因为其引发了“大量持有双重国籍的加拿大人的不安”。他批评这项法规是“没有必要的”。根据FATCA,双重国籍的人也包括在内。

  《福布斯》杂志批评,这项法案无法带来就业,也可能吓走很多投资者,它不是一项好主意,仅仅是奥巴马减赤不力的遮羞布,简直烂透了。

  在海外的美国人里,该法案也引起骂声一片,因为大量海外金融机构宣布关闭他们的账户。一名在西班牙的美国公民在网上抱怨:现在可好了,因为我在海外,美国银行不给我开账户,而西班牙的银行业也因为我不是本地人而拒绝我,让我怎么办?

  一场由海外美国人主导的反对FATCA的运动已经开始酝酿,他们已经致信美国财长盖特纳和国家税务局局长苏尔曼,要求废除这项法律,因为其“触犯了美国的利益,让很多持有双重国籍的人士放弃了美国国籍”。

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